Документы для учета и списания материальных ценностей на забалансовом счете 02

На забалансовом счете 02 учитывают материальные ценности, которые приняли на хранение, в переработку, объекты-неактивы. Учет ведется по стоимости, которая указана в первичном документе передающей стороной, или по стоимости из договора. Имущество, которое учреждение признало неактивом, отражается в условной оценке 1 руб. за 1 объект. Аналитический учет по счету 02 ведется в карточке учета материальных ценностей. Укажите в карточке название имущества, место нахождения, контрагентов, ответственных лиц – собственников, владельцев, заказчиков. Также укажите основания, по которым имущество отражено на счете 02 – договор, решение о списании или другой документ. п. 335, 336 Инструкции № 157н

Счет 02 "Материальные ценности на хранении" (в ред. Приказа Минфина РФ от 31.03.2018 N 64н)
335.Счет предназначен для учета материальных ценностей учреждения, не соответствующих критериям активов, материальных ценностей, принятых учреждением на хранение, в переработку, материальных ценностей, полученных (принятых к учету) учреждением до момента обращения их в собственность государства и (или) передачи указанного имущества органу, осуществляющему в отношении указанного имущества полномочия собственника (имущество, полученное в качестве дара, бесхозяйное имущество и т.п.), материальных ценностей, изъятых в возмещение причиненного ущерба, за исключением материальных ценностей, являющихся согласно законодательству Российской Федерации вещественными доказательствами и учитываемых обособленно, материальных ценностей, изъятых (задержанных) таможенными органами и не помещенных на склад временного хранения таможенного органа, а также имущества, в отношении которого принято решение о списании (прекращении эксплуатации), в том числе в связи с физическим или моральным износом и невозможностью (нецелесообразностью) его дальнейшего использования, до момента его демонтажа (утилизации, уничтожения). (в ред. Приказов Минфина РФ от 12.10.2012 N 134н, от 29.08.2014 N 89н, от 16.11.2016 N 209н, от 31.03.2018 N 64н)

Материальные ценности, полученные (принятые) учреждением, учитываются на забалансовом счете на основании первичного документа, подтверждающего получение (принятие на хранение (в переработку)) учреждением материальных ценностей, по стоимости, указанной в документе передающей стороной (по стоимости, предусмотренной договором), в случае одностороннего оформления акта учреждением и (или) отражения в учете материальных ценностей учреждения, не соответствующих критериям активов, в условной оценке: один объект, один рубль. (в ред. Приказов Минфина РФ от 29.08.2014 N 89н, от 16.11.2016 N 209н, от 14.09.2020 N 198н)

Внутренние перемещения материальных ценностей в учреждении отражаются по забалансовому счету на основании оправдательных первичных документов путем изменения материально ответственного лица и (или) места хранения.

Выбытие материальных ценностей с забалансового учета отражается на основании оправдательных документов по стоимости, по которой они были приняты к забалансовому учету.

336.Аналитический учет материальных ценностей, принятых на хранение (в переработку), ведется в Карточке учета материальных ценностей в разрезе владельцев (заказчиков), по видам, сортам и местам хранения (нахождения). (в ред. Приказа Минфина РФ от 29.08.2014 N 89н, от 16.11.2016 N 209н)

Аналитический учет по счету ведется в разрезе объектов имущества, местонахождений объектов (адресов), ответственных лиц, контрагентов (собственников, владельцев, иных лиц), правовых оснований. (в ред. Приказа Минфина РФ от 14.09.2020 N 198н)