ФНС направила обновленные контрольные соотношения для декларации по налогу на прибыль
Все изменения касаются листа 2 «Расчет налога». Применять их нужно будет для декларации за полугодие 2024 года. Предыдущие контрольные соотношения из письма от 05.09.2023 № КВ-4-3/11163@ перестали действовать.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 1 июля 2024 г. N СД-4-3/7429@
О НАПРАВЛЕНИИ КС ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
Федеральная налоговая служба направляет для использования в работе обновленные контрольные соотношения показателей налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, форма и порядок заполнения которой утверждены приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
Д.С.САТИН
Приложение
Утверждаю
Заместитель руководителя
Федеральной налоговой службы
Д.С.САТИН
КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ
ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМ НАЛОГОВОЙ И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
Код формы отчетности по КНД
1151006
Наименование формы отчетности
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций
Идентификация документа, утверждающего форму отчетности
вид документа
приказ ФНС России
дата утверждения формы отчетности
от 23.09.2019
номер документа
ММВ-7-3/475@
Идентификация документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности
вид документа
нет
дата утверждения формы отчетности
номер документа
Подразделение - разработчик КС
Управление налогообложения юридических лиц
номер версии КС
2
дата заполнения формы КС
июнь 2024 года
Справочник (список) сокращений
Сокращение
Полное название
дП
Декларация по налогу на прибыль
НК РФ
Налоговый кодекс Российской Федерации
ст.
Статья
п.
Пункт
пнп
Предыдущий налоговый период
поп
Предыдущий отчетный период
онп
Отчетный налоговый период
оп
Отчетный период
тнп
Текущий налоговый период (период, для которого описываются КС)
Л.xx
Лист
р.
Раздел
пр./подр.
Подраздел
прил.
Приложение
стр.
Строка
Не равно
Контрольные соотношения показателей форм
налоговой отчетности
Исх. документы
Контрольное соотношение (КС) <*>
В случае невыполнения КС:
N п/п
КС
возможно нарушение законодательства РФ (ссылка)
Формулировка нарушения
Действия проверяющего
1
2
3
4
5
6
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)"
Подраздел 1.1 - для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций
внутридокументные КС
дП
1.1
Стр. 040 = Л.02 стр. 270,
если стр. 030 18210101080011000110 и кол-во Листов 02 в составе дП = 1.
В иных случаях стр. 040 = (Л.02 стр. 270 - Л.02 стр. 280) > 0 и стр. 030 18210101080011000110.
п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ
Если стр. 040 > Л.02 стр. 270 или (Л.02 стр. 270 - Л.02 стр. 280), то возможно завышение суммы налога к доплате.
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
Если стр. 040 < Л.02 стр. 270 или (Л.02 стр. 270 - Л.02 стр. 280), то возможно занижение суммы налога к доплате.
Если стр. 040 > Л.09 р.Б1 стр. 230 + Л.09 р.Б2 стр. 250, то возможно завышение суммы налога к доплате.
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
Если стр. 040 < Л.09 р.Б1 стр. 230 + Л.09 р.Б2 стр. 250, то возможно занижение суммы налога к доплате.
дП
1.3
Стр. 050 = Л.02 стр. 280, если стр. 030 18210101080011000110 и кол-во Листов 02 в составе дП = 1.
В иных случаях стр. 050 = (Л.02 стр. 270 - Л.02 стр. 280) < 0 и стр. 030 18210101080011000110.
п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ
Если стр. 050 > Л.02 стр. 280 или Л.02 стр. 270 - Л.02 стр. 280), то возможно завышение суммы налога к уменьшению.
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
Если стр. 050 < Л.02 стр. 280 или Л.02 стр. 270 - Л.02 стр. 280), то возможно занижение суммы налога к уменьшению.
дП
1.4
Для организаций, не имеющих обособленных подразделений:
стр. 070 = Л.02 стр. 271, если стр. 030 18210101080011000110 и кол-во Листов 02 в составе дП = 1.
В иных случаях стр. 070 = (Л.02 стр. 271 - Л.02 стр. 281) > 0 и стр. 030 18210101080011000110.
п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ
Если стр. 070 > Л.02 стр. 271 или (Л.02 стр. 271 - Л.02 стр. 281), то возможно завышение суммы налога к доплате.
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
Если стр. 070 < Л.02 стр. 271 или (Л.02 стр. 271 - Л.02 стр. 281), то возможно занижение суммы налога к доплате.
дП
1.5
Для организаций, имеющих обособленные подразделения: стр. 070 = Прил. N 5 Л.02 стр. 100 с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен" или стр. 070 = Прил. N 5 Л.02 стр. 100 с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен", если Прил. N 5 Л.02 по реквизиту "КПП" 5 и 6 знаки в КПП = 01 и если стр. 030 18210101080011000110.
КС проверяется, если "Признак налогоплательщика (код)" Л.02 = "Признак налогоплательщика (код)" Прил. N 5 Л.02.
п. 1 - 3 ст. 286, 288 НК РФ
Завышение или занижение суммы налога к доплате.
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
дП
1.6
Для организаций, не имеющих обособленных подразделений: стр. 080 = Л.02 стр. 281, если стр. 030 18210101080011000110 и кол-во Листов 02 в составе дП = 1.
В иных случаях стр. 080 = (Л.02 стр. 271 - Л.02 стр. 281) < 0 и стр. 030 18210101080011000110.
п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ
Если стр. 080 > Л.02 стр. 281 или (Л.02 стр. 271 - Л.02 стр. 281), то возможно завышение суммы налога к уменьшению.
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
Если стр. 080 < Л.02 стр. 281 или (Л.02 стр. 271 - Л.02 стр. 281), то возможно занижение суммы налога к уменьшению.
дП
1.7
Для организаций, имеющих обособленные подразделения:
стр. 080 = Прил. N 5 Л.02 стр. 110 с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен"
или стр. 080 = Прил. N 5 Л.02 стр. 110 с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен", если Прил. N 5 Л.02 по реквизиту "КПП" 5 и 6 знаки в КПП = 01 и если стр. 030 18210101080011000110.
КС проверяется, если "Признак налогоплательщика (код)" Л.02 = "Признак налогоплательщика (код)" Прил. N 5 Л.02.
п. 1 - 3 ст. 286, 288 НК РФ
Завышение или занижение суммы налога к уменьшению.
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)"
Подраздел 1.2 - для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи
внутридокументные КС
дП
1.8
Стр. 120 = Л.02 стр. 300 / 3
Стр. 130 = Л.02 стр. 300 / 3
Стр. 140 = Л.02 стр. 300 / 3
п. 2 ст. 286 НК РФ
Если стр. 120, стр. 130, стр. 140 > Л.02 стр. 300 / 3, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа.
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
Если сумма ежемесячного авансового платежа в результате деления получилась с остатком, то стр. 120, стр. 130 заполняются в полных рублях, остаток прибавляется к стр. 140.
Если стр. 120, стр. 130, стр. 140 < Л.02 стр. 300 / 3, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа.
дП
1.9
дП за 9 мес. р.1 пр. 1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи (код)" коды = 21 и 24, если Л.02 стр. 330 Л.02 стр. 300 и (или) стр. 340 Л.02 стр. 310.
п. 2 ст. 286 НК РФ
Возможно занижение или завышение ежемесячного авансового платежа.
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
дП
1.9.1
дП за 9 мес. р.1 пр.1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи (код)" коды не заполняются, если Л.02 стр. 330 = Л.02 стр. 300 и стр. 340 = Л.02 стр. 310.
п. 2 ст. 286 НК РФ
Возможно занижение или завышение ежемесячного авансового платежа.
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
дП
1.10
Стр. 120 + стр. 130 + стр. 140 = Л.02 стр. 330, если дП за 9 мес. р.1 пр.1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи (код)" код = 21 или отсутствует.
п. 2 ст. 286 НК РФ
Если (стр. 120 + стр. 130 + стр. 140) > Л.02 стр. 330, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа.
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
Если (стр. 120 + стр. 130 + стр. 140) < Л.02 стр. 330, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа.
дП
1.10.1
Стр. 120 + стр. 130 + стр. 140 = Л.02 стр. 300, если реквизит "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи" 21.
п. 2 ст. 286 НК РФ
Возможно завышена или занижена сумма ежемесячного авансового платежа.
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
дП
1.11
Для организаций, не имеющих обособленные подразделения:
стр. 220 = Л.02стр. 310 / 3
стр. 230 = Л.02стр. 310 / 3
стр. 240 = Л.02стр. 310 / 3
п. 2 ст. 286 НК РФ
Если стр. 220, стр. 230, стр. 240 > Л.02 стр. 310 / 3, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа.
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
Если сумма ежемесячного авансового платежа в результате деления получилась с остатком, то стр. 220, стр. 230 заполняются в полных рублях, остаток прибавляется к стр. 240.
КС проверяется при условии, что реквизит "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи" 21.
Если стр. 220, стр. 230, стр. 240 < Л.02 стр. 310 / 3, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа.
дП
1.12
Для организаций, не имеющих обособленных подразделений:
стр. 220 + стр. 230 + стр. 240 = Л.02 стр. 310.
КС проверяется при условии, что реквизит "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи" 21.
п. 2 ст. 286 НК РФ
Возможно занижение или завышение ежемесячного авансового платежа.
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
дП
1.13
Для организаций, не имеющих обособленных подразделений:
стр. 220 + стр. 230 + стр. 240 = Л.02 стр. 340, если дП за 9 мес. р.1 пр. 1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи (код)" код = 21 или отсутствует.
п. 2 ст. 286 НК РФ
Если (стр. 220 + стр. 230 + стр. 240) > Л.02 стр. 340, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа.
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
Если (стр. 220 + стр. 230 + стр. 240) < Л.02 стр. 340, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа.
дП
1.13.1
Для организаций, не имеющих обособленные подразделения:
стр. 220 + стр. 230 + стр. 240 = Л.02 стр. 310, если дП за 9 мес. р. 1 пр. 1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи (код)" код = 21 или отсутствует.
п. 2 ст. 286 НК РФ
Возможно занижение или завышение ежемесячного авансового платежа.
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
дП
1.14
Для организаций, имеющих обособленные подразделения:
п. 2 ст. 286, 288 НК РФ
Возможно завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа.
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
стр. 220 = Прил. N 5 Л.02 стр. 120 с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен" / 3
или стр. 220 = Прил. N 5 Л.02 стр. 120 с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен" / 3, если Прил. N 5 Л.02 по реквизиту "КПП" 5 и 6 знаки в КПП = 01.
дП
1.15
Для организаций, имеющих обособленные подразделения:
п. 2 ст. 286, 288 НК РФ
Возможно завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа.
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
стр. 230 = Прил. N 5 Л.02 стр. 120 с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен" / 3
или стр. 230 = Прил. N 5 Л.02 стр. 120 с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен" / 3, если Прил. N 5 Л.02 по реквизиту "КПП" 5 и 6 знаки в КПП = 01.
дП
1.16
Для организаций, имеющих обособленные подразделения:
п. 2 ст. 286, 288 НК РФ
Возможно завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа.
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
стр. 240 = Прил. N 5 Л.02 стр. 120 с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен" / 3
или стр. 240 = Прил. N 5 Л.02 стр. 120 с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен" / 3, если Прил. N 5 Л.02 по реквизиту "КПП" 5 и 6 знаки в КПП = 01.
Примечание для КС 1.14, 1.15, 1.16.
Если сумма ежемесячного авансового платежа в результате деления получилась с остатком, то стр. 220, 230 заполняются в полных рублях, остаток прибавляется к стр. 240.
дП
1.17
Для организаций, имеющих обособленные подразделения:
если дП за 9 мес. р.1 пр. 1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи (код)" код = 21, то:
стр. 220 + стр. 230 + стр. 240 = Прил. N 5 Л.02 стр. 121 с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен"
или стр. 220 + стр. 230 + стр. 240 = Прил. N 5 Л.02 стр. 121 с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен", если Прил. N 5 Л.02 по реквизиту "КПП" 5 и 6 знаки в КПП = 01.
п. 2 ст. 286, 288 НК РФ
Возможно завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа.
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
дП
1.18
Если дП представлена за онп, то стр. 120, 130, 140, 220, 230, 240 = 0.
п. 2 ст. 286 НК РФ
Если стр. 120, 130, 140, 220, 230, 240 онп > 0, то необоснованно заявлена сумма ежемесячного авансового платежа.
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)"
Подраздел 1.3 - для организаций, уплачивающих налог на прибыль организаций с доходов в виде дивидендов, процентов
внутридокументные КС
дП
1.18.1
Реквизит "Срок уплаты" для налогоплательщиков, представляющих налоговые декларации ежемесячно (код отчетного периода = 35 - 45), равен сроку уплаты налога по декларации.
ст. 80, 287 НК РФ
Налогоплательщиком допущена ошибка в реквизите "Срок уплаты".
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
дП
1.19
Если по стр. 010 код вида платежа = 1, то стр. 040 = Л.03 р. А стр. 120 + Л.04 стр. 080 (с кодом = 09 по реквизиту "код вида дохода").
ст. 275 НК РФ
Если сумма стр. 040 > Л.03 р. А стр. 120 + Л.04 стр. 080 с кодом 09, то завышена сумма налога.
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
Если сумма стр. 040 < Л.03 р. А стр. 120 + Л.04 стр. 080 с кодом 09, то занижена сумма налога.
дП
1.19.1
Если стр. 010 = 1 и стр. 040 = Л.03 р. А стр. 120 + Л.04 стр. 080 (с кодом = 09 по реквизиту "код вида дохода") 0, то стр. 030 = 18210101040011000110.
ст. 80 НК РФ
Возможно неверное указание КБК.
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
дП
1.20
Если по стр. 010 код вида платежа = 2, то стр. 040 = Л.03 р. Б стр. 050 (с кодом = 1) + Л.03 р. Б стр. 050 (с кодом = 2).
ст. 281 НК РФ
Если сумма стр. 040 > Л.03 р. Б стр. 050 (с кодом = 1) + Л.03 р. Б стр. 050 (с кодом = 2), то завышена сумма налога
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
Если сумма стр. 040 < Л.03 р. Б стр. 050 (с кодом = 1) + Л.03 р. Б стр. 050 (с кодом = 2), то занижена сумма налога
дП
1.20.1
Если стр. 010 = 2 и стр. 040 = Л.03 р. Б стр. 050 (с кодом = 1) + Л.03 р. Б стр. 050 (с кодом = 2) 0, то стр. 030 = 18210101070011000110.
ст. 80 НК РФ
Возможно неверное указание КБК.
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
дП
1.21
Если по стр. 010 код вида платежа = 3, то стр. 040 = Л.04 стр. 080 (с кодом = 01) + Л.04 стр. 080 (с кодом = 02).
ст. 281 НК РФ
Если сумма стр. 040 > Л.04 стр. 080 (с кодом = 01) + Л.04 стр. 080 (с кодом = 02), то завышена сумма налога.
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
Если сумма стр. 040 < Л.04 стр. 080 (с кодом = 01) + Л.04 стр. 080 (с кодом = 02), то занижена сумма налога.
дП
1.21.1
Если стр. 010 = 3 и стр. 040 = Л.04 стр. 080 (с кодом = 01) + Л.04 стр. 080 (с кодом = 02) 0, то стр. 030 = 18210101070011000110.
ст. 80 НК РФ
Возможно неверное указание КБК.
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
дП
1.22
Если по стр. 010 код вида платежа = 4, то стр. 040 = Л.04 стр. 080 (с кодом = 04 по реквизиту "код вида дохода").
п. 2 ст. 275 НК РФ
Если сумма стр. 040 > Л.04 стр. 080 (с кодом = 04), то завышена сумма налога.
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
Если сумма стр. 040 < Л.04 стр. 080 (с кодом = 04), то занижена сумма налога.
дП
1.22.1
Если стр. 010 = 4 и стр. 040 = Л.04 стр. 080 (с кодом = 04 по реквизиту "код вида дохода") 0, то стр. 030 = 18210101060011000110.
ст. 80 НК РФ
Возможно неверное указание КБК.
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
дП
1.23
Если по стр. 010 код вида платежа = 5, то стр. 040 = Л.04 стр. 080 (с кодом = 06 по реквизиту "код вида дохода").
п. 2 ст. 282 НК РФ
Если сумма стр. 040 > Л.04 стр. 080 (с кодом = 06), то завышена сумма налога.
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
Если сумма стр. 040 < Л.04 стр. 080 (с кодом = 06), то занижена сумма налога.
дП
1.24
Если код вида платежа = 6, то стр. 040 = Л.03 р. Б стр. 050 (с кодом = 3).
п. 2 ст. 282 НК РФ
Если сумма стр. 040 > Л.03 р. Б стр. 050 (с кодом = 03), то завышена сумма налога.
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
Если сумма стр. 040 < Л.03 р. Б стр. 050 (с кодом = 03), то занижена сумма налога.
дП
1.24.1
Если стр. 010 = 6 и стр. 040 = Л.03 р. Б стр. 050 (с кодом = 3) 0, то стр. 030 = 18210101090011000110.
ст. 80 НК РФ
Возможно неверное указание КБК.
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
дП
1.25
Если по стр. 010 код вида платежа = 7, то стр. 040 = Л.04 стр. 080 (с кодом = 08 по реквизиту "код вида дохода").
п. 2 ст. 282 НК РФ
Если по стр. 010 сумма стр. 040 > Л.04 стр. 080 (с кодом = 08), то завышена сумма налога.
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
Если сумма стр. 040 < Л.04 стр. 080 (с кодом = 08), то занижена сумма налога.
дП
1.25.1
Если стр. 010 = 7 и стр. 040 = Л.04 стр. 080 (с кодом = 08 по реквизиту "код вида дохода") 0, то стр. 030 = 18210101090011000110.
ст. 80 НК РФ
Возможно неверное указание КБК.
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
дП
1.26
Если по стр. 010 код вида платежа = 8, то стр. 040 = Л.04 стр. 080 (с кодами = 11, 12, 14).
п. 2 ст. 282 НК РФ
Если сумма стр. 040 > Л.04 стр. 080 (с кодами = 11, 12, 14), то завышена сумма налога.
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
Если сумма стр. 040 < Л.04 стр. 080 (с кодами = 11, 12, 14), то занижена сумма налога.