Налоговая реформа 2025. Что изменится для бухгалтеров?
10 июля 2024 года Госдума в третьем чтении приняла законопроект N 639663-8 о глобальных поправках в НК РФ, а 12 июля президентом был подписан соответствующий федеральный закон.
Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"
С 2025 года изменятся многие положения Налогового кодекса РФ. Разбираем основные, которые коснутся работы практически каждого бухгалтера.
Новая прогрессивная шкала НДФЛ до 22%
До 2021 года все россияне платили со своих доходов налог по единой ставке - 13%, с 2021 для граждан, чей доход превышает 5 000 000 в год, появилась повышенная налоговая ставка — 15%.
Теперь же прогрессивная шкала налогообложения в России предусматривает целых пять ступеней, по которым будут взиматься налоги. Соответственно, чем выше доход, тем выше процент налога придется заплатить.
· Годовой доход более 50 000 000 ₽ - ставка НДФЛ 22%
Бухгалтеру при расчёте НДФЛ стоит учитывать, что повышенный НДФЛ по новой шкале будет применяться не ко всей сумме дохода, а только к той, которая превышает пороговое значение.
Налог на прибыль организаций
Изменения по налогам на прибыль коснулись не только физических лиц, но и организаций.
· Ставка налога на прибыль увеличена с 20 % до 25%. Изменения коснулись ставки налога, зачисляемого в федеральный бюджет (теперь она 8 % вместо 3%). Часть налога для региональных бюджетов осталась прежней.
· Для IT-компаний «нулевая» ставка выросла до 5% на 2025-2030 годы.
· Для российских компаний, включенных в реестр малых технологических компаний в соответствии с 478-ФЗ, субъекты РФ могут в 2025 — 2030 годах устанавливать пониженные ставки.
· Для участников региональных инвестиционных проектов ставка 0 % теперь установлена бессрочно. При этом, появится федеральный инвестиционный вычет.
· Повышающие коэффициенты по расходам на НИОКР, по расходам на программы для ЭВМ, относящиеся к сфере искусственного интеллекта, выросли с 1,5 до 2.
Упрощенная система налогообложения
Изменились предельные значения по УСН для перехода на УСН с 1 января 2025 года:
· максимум доходов за 9 месяцев — 337,5 млн руб. (сейчас — 112,5 млн руб.);
· средняя численность работников — 130 человек (сейча100);
· остаточная стоимость ОС — 200 млн руб. (сейчас 150 млн руб.);
· предельный лимит годового дохода — 450 млн руб. (сейчас 200 млн руб.).
Все эти величины будут ежегодно индексироваться. Исключение составит только средняя численность работников.
Кроме того, чтобы освободится от уплаты НДС на упрощенной системе налогообложения, теперь необходимо направлять уведомление по установленной форме не позднее 20 числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение. Как только в течение календарного года компания превышает лимит в 60 млн руб., она утрачивает право на освобождение от НДС.